Wnoszenie majątku do fundacji rodzinnej wymaga ostrożności. Przede wszystkim, fundator musi być wyłącznym właścicielem wnoszonych aktywów. Próba przeniesienia majątku objętego na przykład wspólnością małżeńską będzie nieskuteczna.
Kolejną pułapką jest dalsze korzystanie z majątku fundacji (np. mieszkanie w domu wniesionym do fundacji). Takie działanie może zostać potraktowane przez organy podatkowe jako „ukryte świadczenie”, co wiąże się z koniecznością zapłaty podatku PIT. Warto też pamiętać, że środki przeznaczone na fundusz założycielski stają się własnością fundacji i nie podlegają zwrotowi na rzecz fundatora.
Czego należy unikać przy wnoszeniu majątku?
- Aktywa we współwłasności – majątek, który ma więcej niż jednego właściciela (w tym majątek wspólny małżonków).
- Prawa niezbywalne – prawa ściśle związane z osobą, jak służebność osobista czy prawo dożywocia.
- Aktywa z długami – można wnieść np. nieruchomość z hipoteką, ale fundacja przejmuje wtedy odpowiedzialność za spłatę zadłużenia.
- Majątek o niejasnym statusie – wszelkie aktywa bez pełnej dokumentacji prawnej lub z toczącymi się sporami.
Co najczęściej wnosi się do fundacji?
- Udziały i akcje w spółkach kapitałowych
- Środki pieniężne
- Nieruchomości (gruntowe, komercyjne, mieszkalne – pod warunkiem wyłącznej własności)
- Prawa własności intelektualnej (znaki towarowe, patenty)
- Inne zbywalne prawa majątkowe
